Hlavní věci, které je třeba vědět při podávání daňového přiznání:
Nejdříve jedno důležité upozornění. Tento souhrn jsme připravili ve spolupráci s odbornými poradci, ale je důležité vědět, že naše společnost Zonky, s.r.o., provozovatel Zonky, neposkytuje daňové a účetní poradenství. Níže uvedené informace jsou tedy pouze informativní a nezávazné. Proto vás prosíme, abyste se o daňových a účetních aspektech Participací poradili s odbornými poradci.
- Tento návod pro vás platí, pokud jste český daňový rezident a fyzická osoba - nepodnikatel. Pokud nejste občan (rezident) ČR nebo podnikáte, obraťte se prosím na vašeho daňového poradce, protože Zonky není schopen postihnout veškeré možnosti zdanění.
- Dle vyjádření Generálního finančního ředitelství příjem z Participací, za předpokladu, že se nejedná o příjmy z podnikání, podléhá zdanění jako ostatní příjmy podle § 10, Zákona č.586/1992 Sb., o daních z příjmů. V souvislosti s tím vám může vzniknout povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmu.
- Kdy vaše příjmy z Participací podléhají zdanění? Zdanění příjmy podléhají v okamžiku, kdy součet vašich příchozích splátek z půjček bude větší než prostředky, které jste do nich v rámci Participací investovali (počáteční hodnota investice plus investorské poplatky).
- Daňové přiznání se obecně podává do 31. března. V případě, že daňové přiznání za vás podává daňový poradce, stačí jej podat do 30. června.
Podrobnější vysvětlení a vyjádření GFŘ
Dílčím základem daně podle § 10 ZDP je pro Investora příjem snížený o výdaje prokazatelně vynaložené na jeho dosažení (sem patří vaše základní investice do půjček, investorský poplatek, který platíte službě Zonky i poplatek za prodej Participace na Sekundárním trhu).
Vyjádření Generálního finančního ředitelství k otázce způsobu zdanění fyzických osob z příjmů z Participací u společnosti Zonky s.r.o. (za předpokladu, že tyto příjmy nejsou příjmem z podnikání) je následující:
Příjem z Participací, za předpokladu, že se nejedná o příjmy z podnikání, je příjmem zdaňovaným dle § 10 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, v platném znění (dále „ZDP“). Základem daně (dílčím základem daně) je dle § 10 odst. 4 ZDP příjem snížený o výdaje prokazatelně vynaložené na jeho dosažení, v případě Investora tedy příjem obdržený v daném zdaňovacím období z Participace snížený o částku poskytnutých prostředků na danou Participaci a související poplatek, a to pouze do výše, která ještě nebyla v předchozích zdaňovacích obdobích uplatněna. Jelikož jednotlivé Participace generují stejný druh příjmu, lze výdaje a příjmy vypočítané podle předchozí věty následně kompenzovat mezi participacemi v rámci jednoho zdaňovacího období. Jsou-li ve zdaňovacím období výdaje spojené s jednotlivým druhem příjmu vyšší než příjmy, k rozdílu se nepřihlíží.
Připravili jsme pro vás detaily jednotlivých kategorií investorů podle příjmu:
- Investor má příjem pouze ze závislé činnosti (je zaměstnanec) a jediný další příjem má z uskutečněných participací v Zonky.
- Investor je aktivní i na jiných platformách, nemá pouze závislou činnost, Zonky je pouze jeden ze způsobů investování.
- Investor je fyzická osoba – podnikatel a Zonky je další způsob jeho příjmů (Pokud jste podnikatel, obraťte se prosím především na vašeho daňového poradce, protože Zonky není schopen postihnout veškeré možnosti zdanění).
V případě investora č. 1 a 2 platí, že zaměstnanec, který má příjmy ze závislé činnosti (§ 6) pouze od jednoho nebo postupně od více plátců, nemá dle § 38g ZDP povinnost podat přiznání k dani z příjmů (bez možnosti požádat zaměstnavatele o roční zúčtování daně) pokud nemá příjmy z podnikání, z nájmu, z kapitálového majetku, či ostatní příjmy převyšující 6 000 Kč. Daňové přiznání je tedy nutné podávat až v případě příjmů převyšujících 6 000 Kč za rok.
Pro všechny 3 kategorie investorů obecně platí, že daňové přiznání je povinen podat každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně přesáhly 15 000 Kč (ze všech činností) vyjma příjmů osvobozených a příjmů, z nichž je daň vybíraná srážkou (např. dohody).
Informace jsou zpracovány k 9. 1. 2019.
V tomto vláknu se nás ptejte, s čím bychom mohli poradit.
Pokud budeme moci, otázky rádi zodpovíme.
Zebra-Iva
V exportu si lze u zaplacených půjček vyfiltrovat jednotlivé platby, ale je to filtrování na delší dobu.